Grondslagen voor de opstelling van de geconsolideerde jaarrekening

Grondslagen voor de opstelling van de geconsolideerde jaarrekening

De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld op basis van historische kostprijs, met uitzondering van de twee volgende posten die op iedere balansdatum zijn gewaardeerd op basis van reële waarde:

• afgeleide financiële instrumenten: gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het resultaat; en

• niet-afgeleide financiële instrumenten: gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening.

De geconsolideerde jaarrekening wordt gepresenteerd in euro’s (functionele valuta) waarbij alle bedragen zijn afgerond naar het dichtstbijzijnde duizendtal, tenzij anders vermeld.

Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Vreemde valuta

De activa en passiva in vreemde valuta worden omgerekend tegen de per balansdatum geldende koersen. Transacties die luiden in een vreemde valuta, worden omgerekend tegen de wisselkoers op het moment van de transactie. Koersverschillen worden in de winst- en verliesrekening verwerkt. Koersverschillen en provisies die het gevolg zijn van wisseltransacties worden verantwoord onder de post financiële baten en lasten.

Buitenlandse bedrijfsactiviteiten

De activa en passiva van buitenlandse activiteiten, met inbegrip van goodwill en bij overnames opgetreden reële-waarde correcties, worden in euro’s omgerekend tegen de geldende wisselkoers op verslagdatum. De opbrengsten en kosten van buitenlandse bedrijfsactiviteiten worden in euro’s omgerekend tegen de geldende wisselkoers op de transactiedata.

Valutakoersverschillen worden opgenomen in niet-gerealiseerde resultaten en worden verwerkt in de reserve omrekeningsverschillen. Dit geldt niet voor valutakoersverschillen die kunnen worden toegerekend aan minderheidsbelangen.

Belangrijke schattingen en veronderstellingen

De opstelling van de jaarrekening vereist dat het Bestuur oordelen vormt en schattingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en passiva en van baten en lasten. De schattingen en hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen.

De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden periodiek beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden verwerkt in de periode waarin de schatting wordt herzien, dan wel in toekomstige perioden indien de herziening daarop betrekking heeft.

De belangrijkste schattingen en beoordelingen betreffen de onderdelen:

• materiële vaste activa: levensduur ¹⁰;

• personeelsbeloningen: jubileumvoorziening ¹⁹;

• leasetermijn per contract: of Holland Casino redelijkerwijs zeker is om verlengingsopties uit te oefenen ¹¹;

• deelneming: reële waarde van de betaalde vergoeding ¹⁴;

• niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa: waardering van verplichtingen uit hoofde van contracten ²³;

• latentie vennootschapsbelasting, alsmede de inschatting kortlopend en langlopend: beschikbaarheid van toekomstige belastbare winst waartegen overdraagbare fiscale verliezen kunnen worden gebruikt ¹²; en

• test op bijzondere waardeverminderingen van immateriële vaste activa ⁹, materiële vaste activa ¹⁰ en het gebruiksrecht ¹¹:belangrijke veronderstellingen die ten grondslag liggen aan de realiseer­bare waarden.

Reclassificaties

Binnen de post ‘Personeelskosten’ zijn reclassificaties geweest in de posten ‘salarissen’, ‘sociale lasten’ en ‘indirecte personeelskosten’ en een deel van de post ‘indirecte personeelskosten’ is gereclassificeerd naar de post ‘bedrijfskosten’ (0,3 miljoen euro). De externe inzet van mensen is gereclassificeerd van operationele kosten (bedrijfskosten 2,8 miljoen euro en automatiseringskosten 3,5 miljoen euro) naar de post 'salarissen'.
Ook bij de post ‘Vorderingen en overlopende activa’ heeft een reclassificatie plaatsgevonden tussen de posten ‘debiteuren’ en ‘overige vorderingen’.

Voor bovenstaande reclassificaties zijn de vergelijkende cijfers aangepast.

Veranderingen in belangrijke waarderingsgrondslagen

Uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en verplichtingen die voortkomen uit een enkele transactie

Holland Casino heeft uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en verplichtingen die voortkomen uit één enkele transactie (wijzigingen in IAS 12) toegepast vanaf 1 januari 2023. De wijzigingen beperken de reikwijdte van de vrijstelling voor eerste opname tot transacties die aanleiding geven tot gelijke en compenserende tijdelijke verschillen - bijvoorbeeld leaseovereenkomsten en ontmantelingsverplichtingen. Voor leaseovereenkomsten en ontmantelingsverplichtingen moet een entiteit de bijbehorende uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen opnemen vanaf het begin van de vroegste vergelijkende periode die wordt gepresenteerd, waarbij het cumulatieve effect wordt opgenomen als een aanpassing van de ingehouden winsten of andere componenten van het eigen vermogen op die datum. Voor alle andere transacties past een entiteit de wijzigingen toe op transacties die plaatsvinden op of na het begin van de vroegst gepresenteerde periode.

Holland Casino verwerkte voorheen uitgestelde belastingen op leaseovereenkomsten en ontmantelingsverplichtingen door de ‘integraal gekoppelde’ benadering toe te passen, wat resulteerde in een vergelijkbaar resultaat als onder de wijzigingen, behalve dat de uitgestelde belastingvordering of -verplichting op nettobasis werd opgenomen. Als gevolg van de wijzigingen heeft Holland Casino een afzonderlijke uitgestelde belastingvordering opgenomen met betrekking tot de leaseverplichtingen en een uitgestelde belastingverplichting met betrekking tot de activa van het gebruiksrecht. Er was echter geen effect op de balans omdat de saldi in aanmerking komen voor saldering volgens paragraaf 74 van IAS 12. Er was ook geen effect op de openingsbalans van de balans. De wijziging had ook geen effect op de ingehouden winsten aan het begin van het boekjaar op 1 januari 2022. De belangrijkste impact voor Holland Casino heeft betrekking op de toelichting van de opgenomen uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen (zie noot 12 en 21).

Wereldwijde minimale aanvullende belasting

Holland Casino heeft de internationale belastinghervorming - Modelregels van de tweede pijler (wijzigingen in IAS 12) aangenomen bij de publicatie op 23 mei 2023. De wijzigingen voorzien in een tijdelijke verplichte uitzondering op de administratieve verwerking van uitgestelde belastingen voor de aanvullende belasting, die met onmiddellijke ingang van kracht wordt, en vereisen nieuwe toelichtingen over de blootstelling aan de tweede pijler (zie Toelichting bij noot 8).

De verplichte uitzondering geldt met terugwerkende kracht. Echter, omdat er op 31 december 2022 in geen enkele jurisdictie waar Holland Casino actief is nieuwe wetgeving van kracht was of substantieel van kracht was om de aanvullende belasting te implementeren en er op die datum geen gerelateerde uitgestelde belasting was opgenomen, heeft de retrospectieve toepassing geen impact op de geconsolideerde jaarrekening van de Holland Casino.

Informatie over materiële waarderingsgrondslagen

Holland Casino heeft ook Disclosure of Accounting Policies (wijzigingen in IAS 1 en IFRS Practice Statement 2) toegepast vanaf 1 januari 2023. Hoewel de wijzigingen niet hebben geleid tot wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving zelf, hebben ze wel invloed op de informatie over de grondslagen voor financiële verslaggeving in de jaarrekening.

De wijzigingen vereisen de vermelding van ‘materiële’ in plaats van ‘belangrijke’ waarderingsgrondslagen. De wijzigingen bieden ook richtlijnen voor de toepassing van materialiteit op de toelichting van de grondslagen voor financiële verslaggeving en helpen entiteiten om nuttige, entiteitspecifieke informatie over de grondslagen voor financiële verslaggeving te verstrekken die gebruikers nodig hebben om andere informatie in de jaarrekening te begrijpen.

Het management heeft de grondslagen voor financiële verslaggeving herzien en heeft de informatie in ‘Belangrijke grondslagen voor financiële verslaggeving’ in bepaalde gevallen aangepast in lijn met de wijzigingen.